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2018年税务师考试真题税法(二) 总分:140.00分  合格分数线:84 分  已有472人作答
认真答题,仔细阅卷,祝您考试顺利~
  • 单项选择题0/40 (共60.00分)
  • 多项选择题0/20 (共40.00分)
  • 计算题0/2 (共16.00分)
  • 综合分析题0/2 (共24.00分)
1

1.2016年1月甲居民企业以800万元直接投资乙居民企业,取得股权40%。2017年12月,甲企业将所持乙企业股权全部转让。取得转让收人1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理,正确的是()。

A.应确认应纳税所得额160万元

B.应确认股权转让所得200万元

C.应确认应纳税所得额1000万元

D.应确认股息红利所得840万元

  • A
  • B
  • C
  • D


2

2.根据个人所得税相关规定,计算合伙企业生产经营所得时准予扣除的是()。

A.合伙企业留存的利润

B.分配给合伙人的利润

C.合伙个人缴纳的个人所得税

D.支付的工商业联合会会费

  • A
  • B
  • C
  • D


3

3.2018年2月,甲公司与乙公司签订一份设备采购合同,价款为2000万元,两个月后因采购合同作废,又改签为融资租赁合同,租金总额为2100万元。甲公司上述行为应缴纳印花税()元。

A.2700

B.6105

C.8100

D.7050

  • A
  • B
  • C
  • D


4

4.个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金时,应缴纳个人所得税的是()。

A.企业年金

B.失业保险金

C.基本养老保险金

D.医疗保险金

  • A
  • B
  • C
  • D


5

5.根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定,下列各项中属于消极非金融机构的是()。

A.上市公司及其关联机构

B.仅为了持有非金融机构股权而设立的控股公司

C.上一公历年度末,其股票资产占总资产20%以上的非金融机构

D.上一公历年度内,股息收人占总收入50%以上的非金融机构

  • A
  • B
  • C
  • D


6

6.(根据2020年教材本题涉及知识点已变更,本题按照教材进行了改编)某商场对累计消费达到一定额度的消费者给予额外抽奖的机会,消费者个人因此而获得的中奖所得,其正确的税务处理是()。

A.属于劳务报酬所得,但免征个人所得税

B.属于红利所得,全额征收个人所得税

C.属于偶然所得,不超过1万元的,免征个人所得税

D.属于偶然所得,按20%的税率征收个人所得税

  • A
  • B
  • C
  • D


7

7.计算商铺租赁所得个人所得税时,不得在税前扣除的是()。

A.缴纳的印花税

B.违章租赁的罚款

C.缴纳的城市维护建设税

D.经核准的修缮费

  • A
  • B
  • C
  • D


8

8.下列占用耕地的行为,不征收耕地占用税的是()。

A.农田水利占用耕地

B.医院内职工住房占用耕地

C.专用铁路和铁路专用线占用耕地

D.城区内机动车道占用耕地'

  • A
  • B
  • C
  • D


9

9.2018年5月公民方某将持有的境内上市公司限售股转让,取得转让收入20万元。假设该限售股原值无法确定。方某转让限售股应缴纳个人所得税()万元。

A.0

B.2.0

C.4.0

D.3.4

  • A
  • B
  • C
  • D


10

10.下列用地,可免征城镇土地使用税的是()。

A.军队家属的院落用地

B.国家机关的办公用地

C.房地产公司开发写字楼用地

D.企业内部道路绿化用地

  • A
  • B
  • C
  • D


11

11.(根据2020年教材本题涉及知识点已变更,本题按照教材进行了改编)李某持有某合伙企业50%的份额,2019年该企业经营利润30万元,企业留存利润20万元,李某分得利润5万元。2019年李某应缴纳个人所得税()元。(李某当年无综合所得)

A.6250

B.12245

C.58050

D.7500

  • A
  • B
  • C
  • D


12

12.下列所得,实际适用10%的企业所得税税率的是()。

A.居民企业来自于境外的所得

B.小型企业来自于境内的所得

C.在中国境内未设立经营机构的非居民企业来自于境内的股息所得

D.髙新技术企业来自于境内的所得

  • A
  • B
  • C
  • D


13

13.根据企业所得税相关规定,下列收人属于居民企业不征税收人的是()。

A.债务的豁免

B.接受企业的捐赠款

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.取得的权益性投资收益

  • A
  • B
  • C
  • D


14

14.农村居民王某,2018年6月经批准占用耕地2000平方米,其中1500平方米用于种植大棚蔬菜,500平方米用于新建自用住宅(符合当地规定标准)。假设耕地占用税税额为20元/平方米。王某当年应缴纳耕地占用税()元。

A.5000

B.10000

C.40000

D.30000

  • A
  • B
  • C
  • D


15

15.个人再次转让同一公司股权且被投资企业净资产未发生重大变化的,主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收人。此办法适用于发生股权转让后()个月内。

A.1

B.3

C.12

D.6

  • A
  • B
  • C
  • D


16

16.单位和个人发生下列行为,应缴纳契税的是()。

A.转让土地使用权

B.转让不动产所有权

C.承受不动产所有权

D.赠与不动产所有权

  • A
  • B
  • C
  • D


17

17.船舶吨税的纳税人未按期缴清税款的,自滞纳税款之日起至缴清税款之日止,.按日加收滞纳金的比率是滞纳税款的()。

A.0.2‰

B.0.5‰

C.5‰

D.2‰

  • A
  • B
  • C
  • D


18

18.根据企业所得税相关规定,预约定价安排中确定关联交易价格采取的方法是()。

A.中位数法

B.四分位法

C.百分位法

D.八分位法

  • A
  • B
  • C
  • D


19

19.房地产公司采用银行按揭方式销售开发产品,为购房者支付的按揭贷款担保金,正确的企业所得税处理的是()。

A.在实际发生损失的当期据实扣除

B.作为销售费用在支付当期据实扣除

C.作为营业外支出在支付当期据实扣除

D.作为财务费用在支付当期据实扣除

  • A
  • B
  • C
  • D


20

20.根据企业所得税相关规定,企业转让动产的所得来源地是()。

A.交易活动发生地

B.转让动产的企业所在地

C.负担、支付所得的企业所在地

D.受让动产的企业所在地

  • A
  • B
  • C
  • D


21

21.下列关于房产税纳税人的说法,正确的是()。

A.产权出典的,由出典人缴纳房产税

B.产权属于国家所有的,由经营管理单位缴纳房产税

C.无论产权所有人是否在房屋所在地,均由产权所有人缴纳房产税

D.纳税单位无租使用免税单位房产的,由免税单位缴纳房产税

  • A
  • B
  • C
  • D


22

22.下列支出,可以在企业所得税税前扣除的是()。

A.子公司支付给母公司的管理费

B.企业内设营业机构之间支付的租金

C.企业内设营业机构之间支付的特许权使用费

D.银行企业内设营业机构之间支付的利息

  • A
  • B
  • C
  • D


23

23.某企业2017年支付正式职工的合理工资总额1000万元、临时工工资30万元。企业当年拔缴的工会经费28万元。在计算企业所得税时,工会经费应调增的应纳税所得额为()万元。

A.7.40

B.8.00

C.28.00

D.9.76

  • A
  • B
  • C
  • D


24

24.计算企业应纳税所得额时,下列支出可在发生当期直接扣除的是()。

A.长期股权投资的支出

B.购买生产用原材料的支出

C.企业发生的合理的劳动保护支出

D.购买生产用无形资产的支出

  • A
  • B
  • C
  • D


25

25.下列合同,应按照“技术合同”缴纳印花税的是()。

A.设备测试合同

B.专利权转让合同

C.专利申请转让合同

D.专利实施许可合同

  • A
  • B
  • C
  • D


26

26.某运输企业2017年初拥有小轿车5辆,2017年3月外购货车12辆(整备质量为10吨)并于当月办理登记手续。假设货车年税额为整备质量每吨50元,小轿车年税额为每辆500元,该企业2017年应缴纳车船税()元。

A.2500

B.7000

C.8500

D.7500

  • A
  • B
  • C
  • D


27

27.(根据2020年教材本题涉及知识点已变更,本题按照教材进行了改编)在我国境内未设立机构场所的境外某企业,2016年投资中国某居民企业债券。2017年取得不含税利息收入200万元、延期支付利息的不含税违约金10万元、债券转让所得20万元。上述利息所得在我国应缴纳所得税()万元。

A.14.0

B.21

C.16.1

D.15.4

  • A
  • B
  • C
  • D


28

28.2016年3月某商贸公司以经营租货方式租入临街商铺一间,租期8年。2018年3月公司发生商铺改建支出20万元。关于该笔改建支出,正确的企业所得税处理是()。

A.按2年分期摊销扣除

B.按6年分期摊销扣除

C.在发生的当期一次性扣除

D.按8年分期摊销扣除

  • A
  • B
  • C
  • D


29

29.下列所得,可享受企业所得税减半征税优惠的是()。

A.种植油料作物的所得

B.种植豆类作物的所得

C.种植香料作物的所得

D.种植糖料作物的所得

  • A
  • B
  • C
  • D


30

30.根据企业所得税相关规定,企业下列资产处置行为应视同销售的是()。

A.将开发产品转为固定资产

B.将外购材料用于产品生产

C.将自产货物用于在建工程

D.将外购礼品用于交际应酬

  • A
  • B
  • C
  • D


31

31.关于企业政策性搬迁损失的所得税处理,下列说法正确的是()。

A.自搬迁完成年度起分2个纳税年度,均匀在税前扣除

B.自搬迁完成年度起分3个纳税年度,均匀在税前扣除

C.自搬迁完成年度起分5个纳税年度,均匀在税前扣除

D.自搬迁完成年度起分4个纳税年度,均匀在税前扣除

  • A
  • B
  • C
  • D


32

32.根据企业所得税相关规定,下列企业属于非居民企业的是()。

A.依法在中国境内成立的外商独资企业

B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业

C.在中国境内未设立机构、场所,且没有来源于中国境内所得的外国企业

D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的外国企业

  • A
  • B
  • C
  • D


33

33.根据个人所得税相关规定,个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的,其正确的税务处理是()。

A.实际发生额不得在税前扣除

B.按实际发生额的10%在税前扣除

C.按实际发生额的60%在税前扣除

D.按实际发生额的40%在税前扣除

  • A
  • B
  • C
  • D


34

34.下列说法中,符合契税纳税义务发生时间规定的是()。

A.纳税人接收土地、房屋的当天

B.纳税人支付土地、房屋款项的当天

C.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

D.纳税人办理土地、房屋权属证书的当天

  • A
  • B
  • C
  • D


35

35.转让定价方法中的成本加成法,其公平成交价格的计算公式为()。

A.关联交易的实际价格x(1+可比非关联交易成本加成率)

B.关联交易的实际价格÷(1-可比非关联交易成本加成率)

C.关联交易的合理成本x(1+可比非关联交易成本加成率)

D.关联交易的合理成本÷(1-可比非关联交易成本加成率)

  • A
  • B
  • C
  • D


36

36.下列车辆,应缴纳车船税的是()。

A.挂车

B.插电式混合动力汽车

C.国际组织驻华代表机构使用的车辆

D.武装警察部队专用的车辆

  • A
  • B
  • C
  • D


37

37.关于董事费来源地的判断,国际通行的标准是(.)。

A.住所标准

B.停留时间标准

C.劳务发生地标准

D.所得支付地标准

  • A
  • B
  • C
  • D


38

38.(根据2020年教材本题涉及知识点已变更,本题按照教材进行了改编)某商业企业2019年年均职工人数75人,年均资产总额960万元,当年经营收入1240万元,税前准予扣除项目金额1200万元。该企业2019年应缴纳企业所得税()万元。

A.2

B.5

C.10

D.8

  • A
  • B
  • C
  • D


39

39.赵某2017年1月31日将自有住房出租,当月交付使用,每月收取不含税租金5000元。赵某2017年应缴纳房产税()元。

A.2200

B.2400

C.7200

D.6600

  • A
  • B
  • C
  • D


40

40.(根据2020年教材本题涉及知识点已变更,本题按照教材进行了改编)下列各项所得,应缴纳个人所得税的是()。

A.托儿补助费

B.保险赔款

C.退休人员再任职收入

D.差旅费津贴

  • A
  • B
  • C
  • D


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