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2018年税务师考试真题税法(一) 总分:140.00分  合格分数线:84 分  已有813人作答
认真答题,仔细阅卷,祝您考试顺利~!
  • 单项选择题0/40 (共60.00分)
  • 多项选择题0/20 (共40.00分)
  • 计算题0/2 (共16.00分)
  • 综合分析题0/2 (共24.00分)
1

1.如果纳税义务人自缴款期限届满之日起()内仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制措施。

A.15日

B.30日

C.3个月

D.6个月

  • A
  • B
  • C
  • D


2

2.关于消费税从价定率计税销售额,下列说法正确的是()。

A.消费税计税销售额包括增值税

B.金银首饰包装费不计人计税销售额

C.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额

D.髙档化妆品品牌使用费应计入计税销售额

  • A
  • B
  • C
  • D


3

3.(根据2020年教材本题涉及知识点已变更,本题按照教材进行了改编)下列项目中,免征增值税的是()。

A.婚姻介绍服务

B.个人转让商标权

C.个人销售受赠的商铺

D.职业培训机构提供的非学历教育服务

  • A
  • B
  • C
  • D


4

4.(该知识点已从2020年教材删除)关于资源税的处理中,下列说法正确的是()。

A.以自采原矿加工为非应税产品,视同销售非应税产品缴纳资源税

B.以自采原矿加工为精矿无偿赠送,视同销售精矿缴纳资源税

C.以自采的原煤加工为洗选煤自用,视同销售原煤缴纳资源税

D.以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品,视同销售原矿缴纳资源税

  • A
  • B
  • C
  • D


5

5.2018年2月,某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支,取得不含税销售额18.6万元,向其他批发单位批发甲类卷烟50万支,取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税()万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,0.005元/支)

A.2.05

B.2.17

C.5.35

D.5.72

  • A
  • B
  • C
  • D


6

6.下列情形中,应征收增值税的是()。

A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼

B.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车

C.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产

D.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务

  • A
  • B
  • C
  • D


7

7.关于转让金融商品征收增值税的规定,下列说法正确的是()。

A.可以开具增值税专用发票

B.以卖出价为计税销售额

C.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额

D.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣

  • A
  • B
  • C
  • D


8

8.(根据2020年教材本题涉及知识点已变更,本题按照教材进行了改编)2019年8月,某汽车制造公司将自产小汽车2辆用于销售部门使用。已知小汽车生产成本为53500元/辆,成本利润率为8%;该公司生产的同类应税车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税()元。

A.10700

B.13600

C.26750

D.34000

  • A
  • B
  • C
  • D


9

9.下列收入中,不征收增值税的是()。

A.被保险人获得的保险赔付

B.销售代销货物取得的收入

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费

  • A
  • B
  • C
  • D


10

10.关于资源税税收优惠,下列说法正确的是()。

A.对深水油气田减征20%资源税

B.对低丰度油气田暂减征30%资源税

C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税

D.开采原油过程同时开采的天然气免征资源税

  • A
  • B
  • C
  • D


11

11.纳税人外购货物用于下列项目,进项税额可以抵扣的是()。

A.免税项目

B.集体福利

C.简易计税方法计税项目

D.无偿赠送其他单位

  • A
  • B
  • C
  • D


12

12.下列属于税法基本原则的是()。

A.新法优于旧法

B.程序法优于实体法

C.特别法优于普通法

D.税收合作信赖主义

  • A
  • B
  • C
  • D


13

13.下列商品中,属于消费税征收范围的是()。

A.空调机

B.电视机

C.锂原电池

D.汽车轮胎

  • A
  • B
  • C
  • D


14

14.环境保护税按月计算、按()申报缴纳。

A.天

B.年

C.月

D.季

  • A
  • B
  • C
  • D


15

15.(根据2020年教材本题涉及知识点已变更,本题按照教材进行了改编)2019年5月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,成本利润率10%,无最近时期同类服务的平均价格;当月为A企业提供运输服务,取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额()万元。

A.0.45

B.0.55

C.0.72

D.0.77

  • A
  • B
  • C
  • D


16

16.关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理,下列说法正确的是()。

A.凡不能取得评估价格的,按购房发票所载金额作为扣除项目金额

B.凡不能取得评估价格的,由税务机关核定的金额作为扣除项目金额

C.因计算纳税需要对房地产进行评估的,其支付的评估费用不得扣除

D.出售旧房或建筑物的,首选按评估价格计算扣除项目的金额

  • A
  • B
  • C
  • D


17

17.(根据2020年教材本题涉及知识点已变更,本题按照教材进行了改编)纳税人购买下列车辆时,不需要缴纳车辆购置税的是()。

A.汽车

B.汽车挂车

C.排气量超过150毫升的摩托车

D.三轮农用运输车

  • A
  • B
  • C
  • D


18

18.(根据2020年教材该知识点已删除)2018年5月,某钨矿开采企业(增值税一般纳税人)销售自采钨矿原矿,取得不含税销售额20000元,另收取从矿区到车站运输费用3480元(能提供相应凭据)。将自采钨矿原矿加工为精矿销售,取得不含税销售额30000元。钨矿原矿与精矿的换算比为1.5,钨矿资源税税率6.5%。该企业当月应纳资源税()元。

A.3250.00

B.3445.00

C.3900.00

D.4192.50

  • A
  • B
  • C
  • D


19

19.根据现行烟叶税法规定,下列说法正确的是()。

A.烟叶税实行定额税率

B.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地

C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位

D.没收违法收购的烟叶,由销售烟叶的单位按销售额纳税

  • A
  • B
  • C
  • D


20

20.(根据2020年教材本题涉及知识点已变更,本题按照教材进行了改编)2019年5月,某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收人13万元;销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元(未放弃减税优惠)。该公司当月上述业务应纳增值税()万元。

A.0.09

B.0.40

C.0.41

D.0.20

  • A
  • B
  • C
  • D


21

21.一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是()。

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.减半征收

  • A
  • B
  • C
  • D


22

22.2018年3月,某公司将货物运往境外加工,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元,境外加工费和料件费30万元,运费1万元,保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税()万元。

A.3.10

B.3.14

C.10.14

D.13.14

  • A
  • B
  • C
  • D


23

23.2018年5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收人1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产,取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税()万元。

A.52.43

B.67.23

C.70.92

D.85.72

  • A
  • B
  • C
  • D


24

24.下列减免税中,属于税率式减免的是()。

A.起征点

B.零税率

C.免征额

D.抵免税额

  • A
  • B
  • C
  • D


25

25.下列情形中,需要缴纳土地增值税的是()。

A.个人销售商铺

B.企业吸收合并过程中涉及房地产过户

C.因国家建设需要而被政府收回房地产

D.因城市实施规划而搬迁,企业自行转让房地产

  • A
  • B
  • C
  • D


26

26.转让新建房计算土地增值税时,可以作为转让房地产有关的税金扣除的是()。

A.契税

B.增值税

C.城镇土地使用税

D.城市维护建设税

  • A
  • B
  • C
  • D


27

27.2018年3月,某原油开采企业(增值税一般纳税人)销售原油取得不含税销售额3560万元,开采过程中的加热、修井使用原油1吨,用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车,原油不含税销售价格0.38万元/吨,原油资源税率6%,该企业当月应纳资源税()万元。

A.182.56

B.213.60

C.213.83

D.213.85

  • A
  • B
  • C
  • D


28

28.(根据2020年教材本题涉及知识点已变更,本题按照教材进行了改编)下列应税行为中,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定计税价格的是()。

A.购买自用应税车辆

B.进口自用应税车辆

C.在境内购买自用进口车辆

D.以抵债方式取得并自用应税车辆

  • A
  • B
  • C
  • D


29

29.某商业银行(增值税一般纳税人)2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300 万元,提供直接收费服务取得含税收入106万元,开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额( )万元。

A.157.46    

B.172.02 

C.306.00    

D.334.30



  • A
  • B
  • C
  • D


30

30.2016年5月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产用于办公,注明金额2000万元、税额100万元,进项税额已按规定申报抵扣。2018年1月该办公楼改用于职工宿舍,当期净值1800万元,该办公楼应转出进项税额()

A.85.71

B.90.00

C.100.00

D.198.00

  • A
  • B
  • C
  • D


31

31.关于车辆购置税,下列说法正确的是()。

A.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税

B.纳税人购买应税车辆,自购买之日起10日内申报纳税

C.已缴纳车辆购置税的车辆,发生车辆退回生产企业的,全额申请退税

D.纳税人进口应税车辆,以组成计税价格为计税依据计算纳税

  • A
  • B
  • C
  • D


32

32.下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是()。

A.大气污染物

B.光污染

C.噪声污染

D.固体废物

  • A
  • B
  • C
  • D


33

33.(根据2020年教材本题涉及知识点已变更,本题按照教材进行了改编)增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。

A.咨询服务

B.贷款服务

C.信息技术服务

D.货物运输服务

  • A
  • B
  • C
  • D


34

34.关于税收规范性文件,下列说法正确的是()。

A.税收规范性文件可以设定退税事项

B.税收规范性文件解释权由制定机关负责解释

C.税收规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”

D.各级税务机关的内设机构,可以自己的名义制定税收规范性文件

  • A
  • B
  • C
  • D


35

35.2018年3月,某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是,期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税()万元。(高档化妆品消费税率15%)

A.12

B.22

C.39

D.42

  • A
  • B
  • C
  • D


36

36.关于增值税起征点的规定,下列说法正确的是()。

A.仅对销售额中超过起征点的部分征税

B.对自然人销售额未达到规定起征点的,免征增值税

C.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定

D.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户

  • A
  • B
  • C
  • D


37

37.关于进口货物(非应税消费品)增值税计税依据的规定,下列说法正确的是()。

A.以到岸价格为计税依据

B.以海关审定的成交价格为计税依据

C.以关税完税价格与关税额之和为计税依据

D.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据

  • A
  • B
  • C
  • D


38

38.(根据2020年教材本题涉及知识点已变更,本题按照教材进行了改编)2019年5月,A市甲建筑公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务,取得全部价款(含税)1000万元,将部分建筑业务分包给乙建筑公司,支付分包款(含税)200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税()万元。

A.14.68

B.18.18

C.21.82

D.27.27

  • A
  • B
  • C
  • D


39

39.2018年3月,某公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元,购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额()万元。

A.1280

B.1880

C.1895

D.1940

  • A
  • B
  • C
  • D


40

40.(根据2020年教材本题涉及知识点已变更,本题按照教材进行了改编)2019年7月,某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10万元,当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额()万元。

A.1.60

B.1.70

C.1.42

D.1.85

  • A
  • B
  • C
  • D


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