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2021年注会《审计》第二十章 总分:47.00分  合格分数线:28 分  已有425人作答
认真答题,仔细阅卷,祝您考试顺利~!
  • 单项选择题0/13 (共13.00分)
  • 多项选择题0/11 (共22.00分)
  • 简答题0/2 (共12.00分)
1

关于信息技术内部控制测试,下列说法中不正确的是( )。

A.信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节

B.与手工控制一样,自动系统控制同样关注信息处理的完整性、准确性、经过授权和访问限制四个要素

C.自动应用控制与手工控制之间并没有必然的对应关系

D.信息技术应用控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制

  • A
  • B
  • C
  • D


2

下列有关内部控制审计范围的说法中,正确的是()。

A.财务报告审计涉及的内部控制测试范围与内部控制审计中的测试范围相同

B.针对非财务报告内部控制,注册会计师对注意到的非财务报告内部控制,在审计报告中增加“非财务报告内部控制缺陷描述段”予以披露

C.针对财务报告内部控制,注册会计师对其有效性发表审计意见

D.针对企业内部控制,注册会计师对其有效性发表审计意见

  • A
  • B
  • C
  • D


3

在内部控制审计中,下列有关计划审计工作的说法中错误的是()。

A.注册会计师应当了解被审计单位本期内部控制发生的变化以及变化的程度,从而相应地调整审计计划

B.注册会计师应当对所有存在控制缺陷的领域进行测试

C.对于内部控制可能存在重大缺陷的领域,注册会计师应当在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制

D.内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高,注册会计师所需获取的审计证据客观性、可靠性越强

  • A
  • B
  • C
  • D


4

在内部控制审计中,计划审计工作时应当考虑的事项不包括()。

A.被审计单位未来发展目标

B.重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素

C.相关法律法规和行业概况

D.与企业相关的风险

  • A
  • B
  • C
  • D


5

下列各项中,不属于注册会计师应当在总体审计策略中体现的内容的是()。

A.明确审计业务的报告目标

B.考虑用以指导项目组工作方向的重要因素

C.了解和识别内部控制的程序的性质、时间安排和范围

D.确定执行业务所需资源的性质、时间安排和范围

  • A
  • B
  • C
  • D


6

不同的企业层面控制在性质和精确度上存在差异,注册会计师评价这些差异对其他控制及其测试的影响时,不需要考虑的是()。

A.有些企业层面控制可能影响注册会计师拟测试的其他控制

B.企业层面控制可能本身足以精确到足以及时防止或发现一个或多个相关认定中存在的重大错报

C.某些企业层面控制有效时,注册会计师可能可以减少原本拟对其他控制的有效性进行的测试

D.企业层面控制不影响注册会计师对其他控制所执行程序的性质、时间安排和范围

  • A
  • B
  • C
  • D


7

注册会计师执行内部控制审计时,下列有关选择拟测试的控制的说法中,错误的是()。

A.注册会计师为了评价内部控制的有效性而测试的控制与企业管理层在执行内部控制自我评价时选择测试的控制是一致的

B.注册会计师没有必要测试与某项相关认定有关的所有控制

C.注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制

D.如果企业层面的控制是有效的且得到精确执行,能够及时防止或发现并纠正一个或多个认定的重大错报,注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据

  • A
  • B
  • C
  • D


8

下列关于在内部控制审计中,识别重要账户、列报及其相关认定的说法中,错误的是()。

A.注册会计师应当基于财务报表层次识别重要账户、列报及其相关认定

B.在识别重要账户、列报及其相关认定时,应当从定性和定量两个方面作出评价,但是不需要考虑舞弊风险的影响

C.超过财务报表整体重要性的账户,通常情况下被认定为重要账户

D.注册会计师识别重要账户、列报及其相关认定时应当评价的风险因素与财务报表审计中考虑的因素相同

  • A
  • B
  • C
  • D


9

注册会计师执行内部控制审计时,下列有关穿行测试的说法中,错误的是()。

A.如注册会计师首次接受委托执行内部控制审计,通常预期会对重要流程实施穿行测试

B.如果被审计单位采用集中化的系统为多个组成部分执行重要流程,则应当在每个重要的经营场所或业务单位选取一笔交易或事项实施穿行测试

C.穿行测试是一种评估设计有效性的有效方法

D.注册会计师应当使用与被审计单位人员使用的相同的文件和信息技术对业务流程实施穿行测试

  • A
  • B
  • C
  • D


10

注册会计师执行内部控制审计时,下列有关控制测试的时间安排的说法中,错误的是()。

A.对控制有效性测试的实施时间越接近基准日,提供的控制有效性的审计证据越有力

B.对于内部控制审计业务,注册会计师应当获取的是内部控制在基准日这一天内部控制运行有效性的审计证据

C.对控制有效性的测试涵盖的期间越长,提供的控制有效性的审计证据越多

D.如果与所测试的控制相关的风险越高,需要获取的证据就越多,注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据。

  • A
  • B
  • C
  • D


11

下列有关企业控制环境的相关说法中,错误的是()。

A.控制环境包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和行动

B.在了解和评价控制环境时,注册会计师需要考虑与控制环境有关的各个要素及其相互关系

C.在进行内部控制审计时,注册会计师可以首先考虑内部控制是否得到执行,然后了解控制环境的各个要素

D.良好的控制环境是实施有效内部控制的基础

  • A
  • B
  • C
  • D


12

注册会计师在执行内部控制审计时,下列有关预防性控制和检查性控制的说法中,正确的是()。

A.检查性控制适用于业务流程中的所有交易

B.与预防性控制相比,不同被审计单位之间检查性控制差别很大

C.检查性控制是正式建立的程序

D.与复杂的业务流程相比,对于简单的业务流程,被审计单位通常更依赖自动控制

  • A
  • B
  • C
  • D


13

如果注册会计师在出具审计报告时审计范围受到限制,则注册会计师的下列做法中恰当的是()。

A.出具否定意见审计报告

B.出具保留意见审计报告

C.在审计报告中增加强调事项段

D.解除业务约定

  • A
  • B
  • C
  • D


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