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稅務師考試

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2020年稅務師《涉稅服務相關法律》綜合題

2020-12-21來源:興為教育打印

2019年7月,三江市稅務局稽查局(以下簡稱:稽查局)對丙公司201度涉稅情況進行專案檢查。發現公司實際控制人趙某為了使丙公司與丁公司之間的貿易順利進行,指使公司財務人員給丁公司虛開稅額為1000萬元的增值稅專用發票。為避免由此產生納稅義務,在2011月至20112月期間,丙公司在無真實交易的情況下,以購進鋼材名義從甲公司、乙公司共計購買虛開稅額為1 600余萬元的增值稅專用發票。其中14份虛開的增值稅專用發票(稅額600多萬)已在企業所得稅前列支,并抵扣進項稅額。

此外,稽查局還發現丙公司使用的發票量和取得的最開票額度與其公司規模不匹配。經調查發現,兩公司領購發票時獲三江市稅務局負責發票發售工作的賈某的協助,并為此向賈某支付好處費10萬元。

2019年12月,三江市稅務局重大案件審理委員會對此案進行審理,根據稽查局所查事實,決定以丙公司涉嫌虛開增值稅專用發票罪為由將案件移送該市公安機關,將賈某涉嫌職務犯罪線索移送三江市監察委員會。

請根據案情,回答下列問題:

77.本案相關主體涉嫌犯罪的罪名有(    )

A.甲公司涉嫌構成虛開增值稅專用發票罪

B.丙公司涉嫌構成虛開發票罪

C.乙公司涉嫌構成非法出售發票罪

D.丙公司涉嫌構成虛開增值稅專用發票罪

E.甲公司涉嫌構成非法出售增值稅專用發票罪

【知識點】虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪

【答案】AD

【解析】(1)選項ACE:甲公司、乙公司共計虛開稅額為1600余萬元的增值稅專用發票,因此涉嫌構成虛開增值稅專用發票罪。(2)選項BD:丙公司財務人員給丁公司虛開稅額為1000萬元的增值稅專用發票,因此丙公司涉嫌構成虛開增值稅專用發票罪。

78.下列三江市監察委員會對賈某涉嫌職務犯罪案件的處理中,正確的有(    )。

A.搜查賈某住處時,調查人員出示了搜查證,并有賈某及其家屬等見證人在場

B.由2名以上調查人員訊問賈某并全程制作筆錄

C.對移送不予接受,建議移送三江市檢察院處理

D.接受移送,經初步核實決定對賈某涉嫌職務犯罪立案調查

E.依照法定程序對賈某作出開除的政務處分決定

【知識點】監察法基礎,調查措施,處置程序

【答案】ABD

【解析】(1)選項A:在搜查時,應當出示搜查證,并有被搜查人或者其家屬等見證人在場。(選項表述賈某及家屬,應該是正確的,因為只要是”或”就滿足要求了)(2)選項B:對涉嫌貪污賄賂、失職瀆職等職務犯罪的被調查人,監察機關可以進行訊問,要求其如實供述涉嫌犯罪的情況。調查人員采取訊問等措施,應當依照規定出示證件,出具書面通知,由2人以上進行,形成筆錄、報告等書面材料,并由相關人員簽名、蓋章。(3)選項CD:國家監察機關對涉嫌貪污賄賂、濫用職權、玩忽職守、權力尋租、利益輸送、徇私舞弊以及浪費國家資財等職務違法和職務犯罪進行調查。(4)選項E:對涉嫌職務犯罪的,監察機關經調查認為犯罪事實清楚,證據確實、充分的,制作起訴意見書,連同案卷材料、證據一并移送 人民檢察院依法審查、提起公訴。

79.賈某涉嫌的犯罪有(    )。

A.徇私舞弊不征稅款罪

B.徇私舞弊發售發票罪

C.違法提供出口退稅罪

D.徇私舞弊少征稅款罪

E.受賄罪

【知識點】徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪,受賄罪

【答案】BE

【解析】丙公司領購發票時獲三江市稅務局負責發票發售工作的賈某的協助,并為此向賈某支付好處費10萬元:稅務機關工作人員在辦理發票發售工作中接受賄賂而實施徇私舞弊發售發票的,按照規定實施數罪并罰。

80.下列有關稅務機關對丙公司涉稅犯罪案件處理的說法中,正確的有(    )。

A.三江市稅務局稽查局應當將丙公司涉嫌涉稅犯罪案件向該市檢察院移送

B.三江市稅務局可以將丙公司涉嫌涉稅犯罪案件向該市檢察院進行移送

C.三江市稅務局應當根據重大案件審理委員會的審理決定將丙公司涉嫌涉稅犯罪案件向該市法院移送

D.三江市稅務,局稽查局作為行政執法機關,對查處的涉嫌涉稅犯罪案件應當向該市公安機關移送E.三江市稅務局稽查局必須妥善保存所收集的有關丙公司涉嫌涉稅違法行為的證據

【知識點】行政執法機關移送涉嫌犯罪案件程序

【答案】DE

【解析】(1)選項ABCD:行政執法機關移送涉嫌犯罪案件,決定批準移送的,應當在24小時內向同級公安機關移送;(2)選項E:行政執法機關在查處違法行為過程中,必須妥善保存所收集的與違法行為有關的證據。


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