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税务师考试

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2020年税务师《涉税服务相关法律》多选题

2020-12-21来源:兴为教育打印


41.根据《监察法》规定,各级监察机关依法行使监察职责应当遵守的监察程序有(    )。

A.处置程序

B.调查程序

C.立案程序

D.速裁程序

E.简易程序

【知识点】第一审程序,监察程序

【答案】ABC

【解析】(1)选项ABC:监察程序包括立案程序、调查程序、处置程序。(2)选项DE:刑事诉讼第一审程序分为公诉案件程序、自诉案件程序、简易程序和速裁程序四种。

42.下列关于医疗保险特征的说法中,正确的有(    )。

A.参保人员获得保险利益具有无偿性

B.保险条款的内容体现科学性

C.保险金筹集和支付规则体现参保人享受权利与承担义务的不对等性

D.医疗保险以实现对公民的物质帮助为目的

E.法律关系的形式和内容具有强制性

【知识点】医疗保险法律制度

【答案】BCDE

【解析】医疗保险具有如下法律特征:(1)以实现公民的物质帮助权为目的。(选项D)。(2)

权利与义务不对等。医疗保险法对保险金的筹集与支付的规定体现了参保人所享受的权利与他所承担的义务的不一致性(选项C)。(3)法律关系从形式到内容的强制性(选项E)。(4)法律规范的科学技术性(选项B)。

43.下列民事主体中,属于《民法典》规定的特别法人的有(    )。

A.合伙企业

B.居民委员会

C.村民委员会

D.宗教活动场所

E.农村集体经济组织

【知识点】法人

【答案】BCE

【解析】(1)选项A:属于非法人组织。(2)选项D:属于非营利法人。

44.下列遗嘱形式中,依法须有两个以上见证人见证的有(    )。

A.代书遗嘱

B.口头遗嘱

C.打印遗嘱

D.录音录像遗嘱

E.自书遗嘱

【知识点】遗嘱继承

【答案】ABCD

【解析】(1)遗嘱的形式有:自书遗嘱、代书遗嘱、打印遗嘱、录音录像遗嘱、口头遗嘱、公证遗嘱。(2)除公证遗嘱、自书遗嘱外,都需要有两个以上见证人作为合法有效遗嘱的条件。

45.下列不动产物权登记中,属于发生物权变动效力的登记有(    )。

A.丙将其继承的房屋卖给同事并办理过户登记

B.甲将继承所得房屋登记到自己名下

C.丁在自己承包地上为同村村民设立通行地役权并办理登记

D.乙在其房屋上为再婚老伴设立居住权并办理登记

E.戊以其建造中的房屋抵押向银行贷款并办理抵押登记

【知识点】物权变动,用益物权制度,抵押权

【答案】ADE

【解析】(1)选项B:因继承取得物权的,自继承开始时(而非”登记或交付”时),发生效力。(2)选项C:地役权自地役权合同生效时设立,未经登记,不得对抗善意第三人。

46.下列公司、股东的行为中,可以作为公司人格混同认定依据的有(    )。

A.股东无偿使用公司资金,不作财务记载

B.用公司的资金偿还股东债务,不作财务记载

C.控股股东操纵公司决策过程

D.母子公司之间进行利益输送

E.不区分公司账簿与股东账簿

【知识点】股东

【答案】AB

【解析】(1)选项ABE:在认定是否构成人格混同时,应当综合考虑以下因素:①股东无偿使用公司资金或者财产,不作财务记载的;②股东用公司的资金偿还股东的债务,或者将公司的资金供关联公司无偿使用,不作财务记载的;③公司账簿与股东账簿不分,“致使公司财产与股东财产无法区分的”;④股东自身收益与公司盈利不加区分,致使双方利益不清的;⑤公司的财产记载于股东名下,由股东占有、使用的;⑥人格混同的其他情形。(2)选项CD:根据《九民纪要》规定,公司控制股东对公司过度支配与控制,操纵公司的决策过程,使公司完全丧失独立性,沦为控制股东的工具或躯壳,严重损害公司债权人利益,应当否认公司人格,由滥用控制权的股东对公司债务承担连带责任(包括母子公司之间或者子公司之间进行利益输送)。

47.根据《民法典》规定,下列影响债权人债权实现的债务人不当行为中,债权人无须考虑债务人的相对人知道与否即可请求法院予以撤销的有(    )。

A.债务人放弃其债权担保

B.债务人以明显不合理的高价受让他人财产

C.债务人无偿转让财产

D.债务人放弃其债权

E.债务人以明显不合理的低价转让财产

【知识点】债的保全

【答案】ACD.

【解析】(1)选项ACD:债务人以放弃其债权、放弃债权担保、无偿转让财产等方式无偿处分财产权益,或者恶意延长其到期债权的履行期限,影响债权人的债权实现的,债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。(2)选项BE:债务人以明显不合理的低价转让财产、以明显不合理的高价受让他人财产或者为他人的债务提供担保,影响债权人的债权实现,债务人的相对人知道或者应当知道该情形的,债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。

48.根据《合伙企业法》规定,可能导致合伙人被除名的事由有(    )。

A.因故意给合伙企业造成损失

B.因重大过失给合伙企业造成损失

C.执行合伙事务时有不正当行为

D.未履行出资义务

E.合伙人个人丧失对外偿债能力

【知识点】普通合伙企业

【答案】ABCD

【解析】合伙人有下列情形之一-的,经其他合伙人一-致同意,可以决议将其除名:(1)未履行出资义务;(2)因故意或者重大过失给合伙企业造成损失;(3).执行合伙事务时有不正当行为;(4)发生合伙协议约定的事由。

49.下列关于破产债权申报的说法中,正确的有(    

A.连带债权,人可以由其中一人代表全体连带债权人申报债权

B.债权人在确定的债权申报期限内未申报债权的,可以在破产财产最后分配前补充申报

C.债权人在确定的债权申报期限内未申报债权的,可以在破产财产最后分配后补充申报

D.债权人申报债权时,应当书面说明债权数额和有无财产担保,并提交有关证据

E.债权人在确定的债权申报期限内未申报债权的,此前已经进行的分配,不再对其补充分配

【知识点】债权申报

【答案】ABDE

【解析】在确定的债权申报期限内未申报债权的,可以在破产财产最后分配前补充申报;但是此前已进行的分配,不再对其补充分配。

50.甲委托乙出售房屋,并向乙出具授权委托书。根据《民法典》规定,下列乙的代理行为中,属于效力待定行为的有(    )。

A.乙以甲的名义与自己签订房屋买卖合同

B.乙与丁恶意串通以远低于市场价的价格将房屋卖给丁

C.乙以甲的名义与委托其买房的丙签订房屋买卖合同

D.乙不知甲意外去世,以甲的名义将房屋卖给他人

E.乙在甲取消委托后,仍向他人出示尚未被收回的授权委托书售出房屋

【知识点】法律行为的代理

【答案】AC

【解析】(1)选项A:自己代理(效力待定):代理人不得以被代理人的名义与自己实施民事法律行为,但是被代理人同意或者追认的除外。(2)选项B:代理人和相对人恶意串通,损害被代理人合法权益的,代理人和相对人应当承担连带责任(无效)。(3)选项C:双方代理(效力待定):代理人不得以被代理人的名义与自己同时代理的其他人实施民事法律行为,但是被代理的双方同意或者追认的除外。(4)选项D:被代理人死亡后,代理人不知道并且不应当知道被代理人死亡,代理行为有效。(5)选项E:行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后,仍然实施代理行为,相对人有理由相信行为人有代理权的,代理行为有效。

51.根据《刑法》规定,下列职务犯罪中,犯罪主体必须是税务工作人员的有(    )

A.徇私舞弊不移交刑事案件罪

B.受贿罪

C.违法提供出口退税凭证罪

D.徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪

E.徇私舞弊不征、少征税款罪

【答案】DE

53.根据《民法典》物权编规定,业主共同决定筹集建筑物及其附属设施的维修资金,须满足的条件有(    )。

A.由专有部分面积占比1/2以上的业主且人数占比1/2以上的业主参与表决

B.由专有部分面积占比2/3以上的业主且人数占比2/3以上的业主参与表决

C.经参与表决专有部分面积过半数的业主且参与表决人数过半数的业主同意

D.经参与表决的全体业主同意

E.经参与表决专有部分面积3/4以上的业主且参与表决人数3/4以上的业主同意

【答案】BE

【解析】(1)业主共同决定事项,应当由专有部分面积占比2/3以上的业主且人数占比2/3以上的业主参与表决(选项B正确);(2)决定筹集建筑物及其附属设施的维修资金,应当经参与表决专有部分面积3/4以上的业主且参与表决人数3/4以上的业主同意(选项E正确)

55.下列税务机关作出的行政行为中,属于税务行政处罚的有(    )。

A.停止出口退税权

B.没收违法所得

C.罚款

D.吊销税务行政许可证

E.通知有关部门门阻止出境

【知识点】税务行政处罚的概念和种类

【答案】ABCD

【解析】税务行政处罚包括:停止出口退税权、吊销税务行政许可证件、罚款、没收违法所得。

56.根据《刑事诉讼法》规定,刑事强制措施包括(    )。

A.拘传

B.拘留

C.讯问

D.传唤

E.拘役

【知识点】强制措施

【答案】AB

【解析】强制措施,是指公安机关、人民检察院和人民法院为了保证刑事诉讼的顺利进行,依法对犯罪嫌疑人、被告人或者现行犯、重大犯罪嫌疑分子所采取的强制性限制其人身自由或者暂时剥夺其人身自由的各种法定强制方式。包括拘传(选项A)、取保候审、监视居住、拘留(选项B)和逮捕。

57.根据《民法典》规定,下列财产权利中,可以出质的有(    )。

A.建设用地使用权

B.可以转让的股权

C.土地经营权

D.将有的应收账款E.现有的应收账款

【知识点】质权

【答案】BDE

【解析】下列权利可以出质:(1)汇票、本票、支票;(2)债券、存款单,(3)仓单、提单;(4)可以转让的基金份额、股权(选项B);(5)可以转让的注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权;(6)现有的以及将有的应收账款(选项DE);(7)法律、行政法规规定可以出质的其他财产权利。

58.甲将其房屋卖给乙,房屋买卖合同签订3天后,双方结清房款并办理完过户登记。乙装修过程中,邻居告诉乙,该房屋内之前发生过非正常死亡事件。乙查证属实,遂找甲要求退房并请求赔偿损失,甲拒绝。根据《民法典》规定,下列关于甲乙之间房屋买卖合同生效时间及效力状态的说法中,正确的有(    )。

A.房屋买卖合同因欺诈而自始当然无效

B.房屋买卖合同属于可撤销合同

C.房屋买卖合同生效与否与登记无关

D.房屋买卖合同自办理完登记手续时生效

E.房屋买卖合同自签订时生效

【知识点】法律行为的效力形态,物权变动

【答案】BCE

【解析】(1)选项AB:一方以欺诈手段,使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为,受欺诈方有权请求人民法院或仲裁机构予以撤销。可撤销法律行为在被撤销前有效,撤销后该法律行为自始无效。(2)选项CDE:当事人之间订立有关设立、变更、转让和消灭不动产物权的合同,除法律另有规定或者当事人另有约定外,自合同成立时生效;办理物权登记的,不影响合同效力。

59.根据《民法典》规定,下列侵权行为中,适用过错推定责任的有(    )。

A.抛弃剧毒物品造成他人损害

B.动物园的动物造成他人损害

C.林木折断造成他人损害

D.产品缺陷造成他人损害

E.堆放物倒塌造成他人损害

【知识点】法律特别规定的侵权责任类型

【答案】BCE

【解析】选项AD:适用无过错责任原则。

60.根据《民法典》规定,下列法律事实中,能够引起无因管理之债发生的有(    )。

A.邻居赡养被子女遗弃的老人

B.抢险队员奋力抢救被洪水围困的群众

C.路人将晕倒的伤者送医并垫付医药费

D.居民委员会照料父母因疫情被隔离的幼童

E.承揽人为定作人保管其提供的原材料

【知识点】债的发生原因

【答案】AC

【解析】(1)选项BD:无因管理的构成要件之一为管理人无法定或者约定的义务,选项BD不符合该要件;(2)选项E:承揽人应当妥善保管定作人提供的原材料以及完成的工作成果,因保管不善造成毁损、灭失的,应当承担损害赔偿责任。

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