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2020年注册会计师《税法》模拟练习题(二)

2020-11-03来源:兴为教育打印

1.下列关于税法与其他法律关系的表述中正确的有(    )。

A.宪法在现代法治社会中具有最高的法律效力,是立法的基础,税法是国家法律的组成部分,是依据宪法的原则制定的

   B.税法与民法一样,其调整方法的主要特点是平等、等价和有偿

C.刑法是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和,税法则是调整税收征纳关系的法律规范,其调整的范围不同,两者也有着密切的联系

   D.行政法大多为授权性法规,而税法是义务性法规

1.【答案】ACD

【解析】民法是调整平等主体之间财产关系和人身关系的法律规范,其调整方法的主要特点是平等、等价和有偿;税法明显带有国家意志和强制的特点,其调整方法要采用命令和服从的方法。

2.下列关于税法原则的表述中,正确的有(    )

A.税收法定原则是税法基本原则中的核心

B.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本

C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则

D.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则

2.【答案】ABCD

【解析】选项A正确,税收法定原则是税法基本原则中的核心;选项B正确,税收效率原则包括经济效率和行政效率,前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行,后者要求提高税收行政效率,节约税收征管成本;选项C正确,税收公平原则是指禁止对特定纳税人给予歧视性待遇,也禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠;选项D正确,法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力,还可进一步推论为税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力。

3.下列选项中,属于税法适用原则的有(    )。

A.实体从新、程序从旧原则

B.特别法优于普通法原则

C.新法优于旧法原则

D.法律优位原则

3.【答案】BCD

【解析】税法适用原则包括:法律优位原则,法律不溯及既往原则,新法优于旧法原则,特别法优于普通法的原则,实体从旧、程序从新原则(而非实体从新、程序从旧原则),程序优于实体原则。

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